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  1. キャッシュアウト

    “キャッシュアウト”とは…

    • 資金の流出または資金から流出した金額のことです。
    • 資金とは①現金・②普通預金・③当座預金を指します。

     

    “キャッシュアウト”について知っておきたいこと

    • キャッシュアウトの原因は一般的に以下の3つです。
    1. 営業面⇒商品等の仕入によるキャッシュアウト。
    2. 財務面⇒借入金の返済によるキャッシュアウト。
    3. 投資面⇒有価証券等の固定資産の購入によるキャッシュアウト。
    • キャッシュアウトは現金元帳銀行元帳預金通帳の履歴から確認できます。

     

    YTOからのアドバイス

    • 破産管財人は管財業務において現金元帳銀行元帳預金通帳を過去2年に遡って確認します。
    • この確認の際に破産管財人は不自然な支出履歴(不自然なキャッシュアウト)をチェックします。
    • 不自然な支出履歴(不自然なキャッシュアウト)偏頗弁済に当たる旨の指摘を受けることがあります。
    • 偏頗弁済免責不許可事由に当たる旨の指摘を受けることがあります。
    • 特にチェックされる不自然な支出履歴(不自然なキャッシュアウト)は以下の通りです。
    1. 産直前の親族への借入返済
    2. 倒産直前の不適切な高額物品の購入
    3. 倒産直前の高額の現金引出
    • これらは注意が必要です。
  • 黒字倒産

    “黒字倒産”とは…

    • 利益は計上されているのに運転資金や手元に残っている資金が枯渇すること起こる倒産です。
    • つまりキャッシュフローが尽きてしまったことによる倒産です。

     

    “黒字倒産”について知っておきたいこと

    • 黒字倒産は「勘定合って銭足らず」の倒産です。
    • 帳簿上は利益が出ている(=勘定合って)のに、手元には資金が残っていない(=銭足らず)の倒産です。
    • 黒字倒産の原因はどんぶり勘定の経営です。
    • 経営者に経営能力が無い場合に起きる倒産になります。

     

    YTOからのアドバイス

    • コロナ禍に於いて黒字倒産の危険が増しています。
    • 注意が必要です。
    • ⇒コロナ禍でキャッシュフローは低下します。
    • ⇒コロナ禍は固定費は低下しません。
    • ⇒コロナ禍ではキャッシュフローが尽きてしまう状況が生じます。
    • 経営者が経営努力をしてもコロナ禍ではキャッシュフローが急激に低下し、黒字倒産の状況が生まれ安くなります。
    • コロナ禍では経営努力をすればするほど黒字倒産の状況が生じます。
    • 注意が必要です。
    • コロナ禍でキャッシュフローが回復する目途が立たない場合、黒字倒産の危険性を認識することも必要になります。
  • 解雇予告手当

    “解雇予告手当”とは…

    • 30日以上前に従業員に解雇を予告することが出来ない場合に支払わなければならない賃金のことです。
    • 解雇予告の代わりに支払われる賃金のことで30日以上の平均賃金とすることが一般的です。

     

    “解雇予告手当”について知っておきたいこと

    • 雇用主は労働者(従業員)を解雇する場合、原則として30日以上前に解雇予告通知により解雇を予告しなければなりません。
    • 解雇予告通知には会社の経営継続が不可能となった為等の解雇理由を記載することになりますのでトラブルになることがよくあります。

     

    YTOからのアドバイス

    • 30日以上前に解雇予告を通知できない場合、解雇予告手当を支払うことにより事業停止当日に従業員を解雇することができます。
    • この場合、当月の給料解雇予告手当(平均賃金1か月分)の給料を解雇時に支払うことになります。
    • 30日以上前に解雇予告を通知して従業員とのトラブル債権者からの取立トラブルが生じることが予測される場合、解雇予告手当を支払うことによる事業停止時の解雇通知の選択も必要かもしれません。
  • 解雇予告通知

    “解雇予告通知”とは…

    • 解雇の予告を従業員等に通知することです。
    • 解雇予告通知には通知をする時期の規定があります。
    • この通知の時期は厳守しなければなりません。

     

    “解雇予告通知”について知っておきたいこと

    • 解雇予告通知は解雇日の30日以上前に通知しなければなりません。
    • 解雇予告通知を従業員に通知する場合、解雇理由を記述することになりますので注意が必要です。
    • 解雇理由は会社の経営継続が不可能となった為等になりますので従業員が会社の倒産を知ることになります。
    • 従業員とのトラブルが起こることがありますので注意が必要です。

     

    YTOからのアドバイス

    • 解雇予告通知を解雇日の30日前までに提示できない場合には解雇時に解雇予告手当を支払うことが必要になります。
    • 解雇予告手当は平均賃金の1か月分とすることが一般的です。
    • 解雇時に当月給料解雇予告手当を支払うことになります。
  • 口座差押

    “口座差押”とは…

    • 取引先が支払いをしない場合に、裁判所で勝訴判決をもらって取引先の銀行預金を強制的に債権者側に入金させる手続きのことです。

     

    “口座差押”についてしっておきたいこと

    • 口座差押は未払いトラブルになっている場合に債権者が取る手段になります。
    • 口座差押は裁判により口座差押を認める判決が出なければ執行することは出来ません。
    • 未払いトラブルになっているからと言って、即口座差押が出来る訳ではありません。

     

    YTOからのアドバイス

    • 口座差押は裁判で金融機関支店口座名義を指定したうえで、その指定した金融機関支店口座名義に限り口座差押が認められることになります。
    • 指定をされていない金融機関支店口座名義の口座差押はできませんので、この点を考慮することが口座差押の対策となります。
  • 銀行取引停止処分

    “銀行取引停止処分”とは

    • 法人や個人が振出した小切手や手形支払期日に支払い義務を果たさずに不渡りを出した場合、処罰として手形交換所加盟銀行が取引を停止する処分のことです。
    • この処分は法令によるものではなく、手形交換所規則の定めによって実施されます。

     

    “銀行取引停止処分”について知っておきたいこと

    • 不渡りを出すと銀行取引停止処分という罰則が課されます。
    • その結果、銀行との取引ができなくなります。

     

    YTOからのアドバイス

    • 不渡りを出した場合の銀行取引停止処分の罰則は主に以下の通りです。
    1. 小切手と手形の振出しができなくなります。
    2. 小切手と手形の割引ができなくなります。
    3. 金融機関からの借入ができなくなります。
    4. 個人情報がブラックになります。
    • 不渡りの心配がある場合、不渡りによる銀行取引停止処分前に資金繰り等の対処をしておく必要があります。
  • 過払金

    “過払金”とは

    • 文字通り、払い過ぎた金銭のことを言います。
    • 特に利息制限法の定める利率を超える高利の借入をした借主が、法律上に借入金の返済が終わったのに返済を続けた為に払い過ぎた金銭のことを指します。

     

    “過払金”について知っておきたいこと

    • 過払金は破産申立の際には申立人の債権に当たります。
    • 破産管財人の調査により回収が可能となる財産に当たります。

     

    YTOからのアドバイス

    • 過払金は申立人の債権(財産)に当たりますので、事前に過払金の返還請求をしておくことができれば資金繰り倒産手続き費用等に充当しても差支えありません。
    • 消費者金融からの借入クレジットカードのキャッシング等の借入金の返済履歴がある時は過払金の確認をしておくことが必要です。
  • 買掛債権(かいかけさいけん)

    “買掛債権”とは…

    • 経営活動に必要な商品や原材料などの財貨または用役(サービス)を仕入先から信用取引によって購入することから生じる未払金のことです。
    • 売掛債権に対する語となります。

     

    “買掛債権”について知っておきたいこと

    • 買掛再建は負債になります。
    • 買掛債権は破産申立時には一般債権小切手手形債権に計上して報告しなければなりません。

     

    YTOからのアドバイス

    • 破産申立の際には買掛債権の明細が分かる請求書の提出も義務付けられます。
    • 事業停止前に買掛債権の明細が分かる請求書の準備を必ずして下さい。
    • 破産管財人は負債の調査を行いますので買掛債権の明細が分かる請求書の提出を必ず求めてきます。
  • 公租公課

    “公租公課”とは…

    • 国および地方公共団体が公共的目的のために課す租税およびその他の負担の総称のことです。
    • 公租とは国税や地方税などの租税を指します。
    • 公課とは租税以外のもので各種公共団体により徴収されるものを指します。
    • 公租も公課も多くの場合強制力を持って租税と同じように徴収されるものになります。

     

    公租公課について知っておきたいこと

    • 公租は消費税所得税法人税市県民税等になります。
    • 公課は社会保険料負担金等になります。
    • 公租公課は法人が負担する公租公課個人が負担する公租公課に分類されます。

     

    YTOからのアドバイス

    • 法人の公租公課は破産申立と免責申立が認められ破産手続きが終結した時点で免責となります。
    • 個人の公租公課は破産申立と免責申立が認められ破産手続きが終結しても免責にはなりません。
    • 免責は認められず支払義務は継続することとなります。
  • 公的扶助

    “公的扶助”とは…

    • 社会保障制度の一部で「生活に困窮する人に対して最低限度の生活を保障する為に行われる経済的な援助を行う仕組み」のことです。
    • 日本では生活保護制度が該当します。

     

    公的扶助について知っておきたいこと

    • 公的扶助の生活保護制度は破産申立をしてもその制度を利用することに制限を受けることはありません。

     

    YTOからのアドバイス

    • 公的扶助の生活保護制度はあらかじめ保険料などを支払う必要はありません。
    • しかし保護を申請した人に対しては資力調査や所得調査により、保護が必要かどうかの調査が行われます。
    • 一定以上の資力と所得がある場合には利用できませんので注意が必要です。
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